المحاسبة للمؤثرين: كيف تعالج الدخل من التعاونات والهدايا

بصفتك مؤثرًا أو صانع محتوى، نادرًا ما يتكون دخلك من مصدر واحد بسيط. هناك تعاونات مدفوعة الأجر، ومنتجات تستلمها مجانًا مقابل منشور، وإيرادات إعلانية من منصات مثل يوتيوب أو تيك توك، وأحيانًا مزيج من كل هذه الأشكال خلال شهر واحد. بالنسبة لمحاسبتك وإقرارك الضريبي، يجب معالجة كل هذا بشكل صحيح وكامل، بما في ذلك الأمور التي لا تصل إلى حسابك كمبلغ مالي. في هذا المقال نوضح لك ما يجب الانتباه إليه.

إجابة موجزة

كل الدخل الذي تحققه كمؤثر من خلال نشاطك يُحتسب ضريبيًا، حتى لو لم تستلم مالًا بل منتجات أو خدمات مقابل المحتوى. يُسمى هذا أجرًا عينيًا، أو عند أصحاب الأعمال، مقابلًا عينيًا، ويجب إدراجه في إيراداتك بالقيمة السوقية. إضافة إلى ذلك، يجب عليك الإقرار في هولندا عن الدخل الوارد من منصات أجنبية مثل يوتيوب أو تيك توك، حتى لو لم تقتطع هذه المنصات نفسها أي ضريبة هولندية. إن المحاسبة الدقيقة لجميع التعاونات، بما فيها المنتجات التي تستلمها، تمنع مفاجآت غير سارة عند أي عملية تدقيق.

الهدايا والمنتجات كمقابل: كثيرًا ما يُستهان بها

من أكثر المفاهيم الخاطئة شيوعًا بين المؤثرين هو أن المنتجات التي تُرسل مجانًا مقابل منشور أو ستوري أو فيديو ليس لها أي تأثير ضريبي لأن لا مال ينتقل من مالك إلى آخر. هذا غير صحيح. فبمجرد أن تقدم مقابلًا، مثل صناعة محتوى، أو مراجعة، أو وضع علامة (تاغ) لعلامة تجارية، فإن هناك عملية تبادل. يُعامَل المنتج أو الخدمة المستلمة عندها من قبل مصلحة الضرائب كدخل، بقيمته في التداول الاقتصادي، أي القيمة السوقية للمنتج وقت استلامه.

ينطبق هذا سواء كان المؤثر يقوم بذلك كصاحب عمل مستقل، حيث يجب إدراجه كإيراد في حساب الأرباح، أو كان المؤثر يقوم بذلك إلى جانب وظيفة أو على نطاق أصغر، حيث يمكن اعتباره أجرًا عينيًا أو دخلًا من أنشطة أخرى. في الحالتين تنطبق القاعدة: قيمة المنتج المستلم تُحتسب ضريبيًا، حتى لو لم تستلم أنت شخصيًا أي يورو مقابله.

المهم أن يكون هناك مقابل فعلي. إذا استلمت هدية لمرة واحدة وبشكل تلقائي دون أي التزام مقابلها، مثلًا دون منشور إلزامي، ودون ذكر، ودون علامة، فإن الوضع يختلف عن التعاون المتفق عليه. عمليًا، الحد الفاصل ليس واضحًا دائمًا، وتقيّم مصلحة الضرائب ذلك بناءً على الاتفاقيات والسلوكيات الفعلية. إذا كنت غير متأكد مما إذا كان يجب الإقرار عن منتج مستلم كدخل، فناقش ذلك مع محاسبك استنادًا إلى الاتفاقيات الملموسة التي كانت لديك مع العلامة التجارية.

مثال

تستلم مؤثرة حقيبة بقيمة 300 يورو من علامة أزياء، مع اتفاق على أن تنشر منشورًا على إنستغرام خلال أسبوعين مع وضع علامة للعلامة التجارية. ولأن هناك مقابلًا محددًا تم الاتفاق عليه، يجب عليها إدراج هذه الـ300 يورو كإيراد في سجلاتها، حتى لو لم تستلم أي مبلغ مالي. وإذا استلمت أيضًا مبلغًا ماليًا قدره 150 يورو مقابل نفس المنشور، فإن هذا المبلغ يُضاف إلى قيمة الحقيبة البالغة 300 يورو، ليصبح إجمالي الدخل عن هذا التعاون الواحد 450 يورو.

كيف تحدد قيمة المنتجات المستلمة؟

بالنسبة للسجلات، ما يهم هو القيمة في التداول الاقتصادي، وعمليًا غالبًا ما تكون قيمة البيع بالتجزئة أو السعر الذي تحدده العلامة التجارية نفسها، وليس سعر الشراء الذي دفعته العلامة التجارية. لذلك، احتفظ في كل تعاون تستلم فيه منتجًا بـ:

• الاتفاقيات مع العلامة التجارية، على سبيل المثال عبر البريد الإلكتروني أو اتفاقية تعاون، توضح المقابل المتفق عليه.
• سعر البيع بالتجزئة الموصى به أو قيمة المنتج في السوق وقت استلامه.
• ملاحظة موجزة في سجلاتك تتضمن التاريخ والعلامة التجارية والمنتج والقيمة والمقابل المقدَّم.

بهذه الطريقة يمكنك، عند أي عملية تدقيق، إثبات كيفية وصولك إلى القيمة المُقرّ بها بسهولة، بدلًا من الاضطرار لاحقًا إلى إعادة بناء قائمة بالمنتجات التي استلمتها في سنة معينة.

ضع في اعتبارك أيضًا أن ليس كل منتج مستلم يجب إدراجه كدخل بكامل قيمته في السوق. إذا كان الأمر يتعلق بمنتج استهلاكي، مثل علبة كريم أو زجاجة نبيذ، وتستخدم جزءًا منه لنفسك بعد التصوير أو الصور، يمكنك تعديل القيمة بشكل معقول للجزء الذي استُخدم فعليًا لأجل المحتوى. أما إذا استلمت منتجًا تستمر في استخدامه شخصيًا بعد انتهاء التعاون، مثل قطعة ملابس أو حقيبة حصلت عليها لجلسة تصوير، فإن الأمر يتعلق باستخدام مختلط. في هذه الحالة يجب أن تعتبر جزءًا واقعيًا من القيمة استخدامًا تجاريًا والباقي منفعة شخصية، بدلًا من معاملة المنتج بالكامل كمصروف تجاري أو بالكامل كاستخدام شخصي. تختلف أفضل طريقة لتوثيق هذا التقسيم حسب الحالة، ويُفضَّل مناقشتها مسبقًا مع محاسبك.

الدخل من التعاونات والرعايات

بالإضافة إلى المنتجات، غالبًا ما تستلم كمؤثر مدفوعات مباشرة مقابل تعاونات، مثل مبلغ ثابت لإنتاج فيديو، أو منشور مدفوع، أو سفارة طويلة الأمد لعلامة تجارية. تُعالَج هذه الإيرادات كإيراد، بفاتورة إلى صاحب المشروع كما هو الحال في أي خدمة تجارية أخرى. انتبه لضريبة القيمة المضافة: إذا كنت صاحب عمل خاضعًا لهذه الضريبة، يجب عليك من حيث المبدأ فرض الضريبة على هذه الخدمات، ما لم ينطبق إعفاء أو نظام عكس، مثلًا عند التعاون مع صاحب مشروع في بلد آخر.

الدخل من المنصات الأجنبية: يوتيوب وتيك توك وغيرها

العديد من المنصات التي يكسب من خلالها صانعو المحتوى المال، مثل يوتيوب عبر برنامج الشركاء، أو تيك توك عبر مكافآت المبدعين، تصرف المدفوعات من كيان أجنبي، غالبًا في الولايات المتحدة أو أيرلندا. هذا لا يغيّر شيئًا من التزاماتك الضريبية في هولندا: إذا كنت تعيش في هولندا وخاضعًا للضريبة هنا، عليك ببساطة الإقرار عن هذا الدخل، حتى لو لم تقتطع المنصة نفسها أي ضريبة هولندية.

بعض النقاط العملية التي يجب مراعاتها:

• غالبًا ما تدفع المنصات بالدولار. بالنسبة لسجلاتك، يجب تحويل هذه المبالغ إلى اليورو بسعر الصرف وقت الاستلام أو وفق طريقة ثابتة وموثقة جيدًا.
• تقتطع بعض المنصات الأمريكية ضريبة إذا لم تملأ نموذجًا ضريبيًا يثبت أنك غير خاضع للضريبة في الولايات المتحدة. تأكد من ضبط ذلك بشكل صحيح لتجنب الازدواج الضريبي.
• قم دوريًا بتنزيل كشوفات المدفوعات من كل منصة، حتى يكون لديك في نهاية العام نظرة كاملة على جميع المبالغ المستلمة لكل منصة.

كيف تنظّم سجلاتك بأفضل شكل؟

بالنسبة للمؤثرين وصانعي المحتوى، غالبًا ما يكون الأفضل اتباع نظام ثابت ومتكرر:

• تابع لكل تعاون ما إذا كان قد دُفع مقابله بمال، أو بمنتجات، أو بمزيج من الاثنين.
• دوّن دائمًا القيمة السوقية للمنتجات والمقابل المتفق عليه.
• اجمع شهريًا كشوفات المدفوعات من منصات مثل يوتيوب وتيك توك.
• افصل بشكل صارم بين المصاريف التجارية والشخصية، حتى وإن كنت تعمل من المنزل، حتى يمكن توثيق التكاليف القابلة للخصم مثل المعدات والبرمجيات وجزء من مساحة عملك بشكل صحيح.
• ناقش دوريًا مع محاسبك ما إذا كانت أنشطتك لا تزال تناسب شكلك القانوني الحالي، خاصة إذا كان دخلك من التعاونات ينمو بسرعة.

الأسئلة الشائعة

هل يجب أن أدفع فعلًا ضريبة عن منتج مجاني استلمته؟

إذا قدمت مقابلًا، مثل منشور أو مراجعة أو ذكر، فإن قيمة المنتج تُحتسب كدخل ويجب الإقرار عنها بالقيمة السوقية. فقط في حالة الهدية الحقيقية دون أي التزام متفق عليه يختلف الأمر.

كيف أحدد قيمة منتج مستلم إذا لم يكن له سعر بيع ثابت؟

في هذه الحالة، استخدم تقديرًا موثقًا قدر الإمكان للقيمة السوقية، مثلًا بناءً على منتجات مشابهة أو السعر الذي تعلنه العلامة التجارية نفسها. دوّن هذا التوثيق في سجلاتك.

هل يجب أن أحتسب ضريبة القيمة المضافة عن التعاونات مع علامات تجارية أجنبية؟

يعتمد ذلك على مكان تأسيس صاحب المشروع وما إذا كان الأمر يتعلق بصاحب مشروع تجاري. عند التعاون مع أصحاب أعمال في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي، قد ينطبق نظام عكس ضريبة القيمة المضافة، بحيث لا تفرض ضريبة قيمة مضافة هولندية بل تذكر ذلك في الفاتورة. دع هذا يُقيَّم لكل حالة على حدة، خاصة إذا كنت تعمل بانتظام مع علامات تجارية أجنبية.

أكسب مبلغًا صغيرًا فقط عبر تيك توك، هل يجب أن أقرّ عنه أيضًا؟

نعم، حتى المبالغ الصغيرة تُحتسب ضمن دخلك الخاضع للضريبة. لا يوجد إعفاء عام للمبالغ الصغيرة من دخل المنصات، رغم أن طريقة الإقرار قد تختلف حسب ما إذا كنت تمارس هذا النشاط كهواية، أو كدخل من أنشطة أخرى، أو كمشروع تجاري.

ماذا يحدث إذا لم أقرّ يومًا عن الهدايا وأريد الآن تصحيح ذلك؟

من الحكمة مناقشة ذلك مع محاسبك وتقديم تصحيح أو إفصاح طوعي إلى مصلحة الضرائب عند الحاجة. تعتمد أفضل طريقة للتعامل مع ذلك على حجم المبلغ والفترة المعنية.

أنظّم أحيانًا مسابقة هدايا لمتابعيّ بمنتجات حصلت عليها من علامة تجارية، هل يجب أن أدفع ضريبة عن ذلك أيضًا؟

هذا سؤال مختلف عن الهدايا التي تستلمها أنت شخصيًا. تنظيم سحب جوائز أو مسابقة هدايا قد يقع ضمن ضريبة ألعاب الحظ، وهي رسم منفصل قدره 30.1 بالمئة ينطبق من حيث المبدأ عند تقديم جوائز، مع استثناء للجوائز التي تقل قيمتها عن حد معين. وحتى عند عدم تجاوز هذا الحد، قد يظل هناك التزام بالإقرار، ما لم تُقام المسابقة ضمن دائرة مغلقة. ولأن الشروط والمبالغ الدقيقة قد تتغير وتعتمد على طريقة تنظيم مسابقتك، ننصح بتقييم ذلك مسبقًا لكل حالة على حدة من قبل محاسبك، بدلًا من اكتشاف لاحقًا أنه كان يجب تقديم إقرار.

اطّلع على خدماتنا في المحاسبة للمؤثرين أو لأصحاب المشاريع الإبداعية بشكل أوسع.